租赁房屋交什么税

### 租赁房屋交什么税

在房屋租赁过程中，无论是个人还是企业作为出租方，都需要了解并缴纳相应的税费。这些税费不仅关乎出租人的法律义务，也是确保租赁市场健康发展的重要环节。本文将详细介绍租赁房屋所需缴纳的主要税种及其相关规定。

一、增值税

增值税是房屋租赁中常见的税种之一。根据规定，房屋租赁属于提供“现代服务——租赁服务（不动产租赁服务）”，其税率根据纳税人类型及具体情况有所不同。

对于一般纳税人，适用税率为9%，但在特定情形下可以选择简易计税方法，适用5%的征收率。而对于小规模纳税人，则统一适用5%的征收率。值得注意的是，个人出租住房时，可减按1.5%计算增值税。此外，若月租金不超过10万元，可免征增值税。这一政策减轻了个人出租者的税负，促进了住房租赁市场的发展。

城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税税额为计税依据。其税率根据纳税人所在地不同而有所差异：市区税率为7%，县城、镇税率为5%，其他地区税率为1%。这一税种旨在为城市基础设施建设提供资金支持。

教育费附加及地方教育附加同样以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据。教育费附加的征收比率为3%，地方教育附加的征收比率为2%。这两项费用主要用于支持教育事业的发展。

房产税以不含增值税的租金收入为计税依据，税率一般为12%。然而，对于向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的企事业单位、社会团体及其他组织，以及个人出租住房（不分用途），房产税税率可减按4%征收。这一政策旨在鼓励住房租赁市场的规范化和规模化发展。

城镇土地使用税以纳税义务人实际占用的土地面积为计税依据。然而，对于个人出租住房，该税种是免征的。这一政策体现了对个人住房租赁活动的支持与鼓励。

企业取得租金收入时，需按照交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，并缴纳企业所得税。而对于个人出租房屋取得的所得，需按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，适用税率为20%。但对个人按市场价格出租住房取得的所得，可减按10%的税率征收个人所得税。

双方签订“租赁合同”时，需缴纳印花税。印花税的计税依据为租金总额，税率为1‰。不过，对个人出租住房签订的租赁合同，是免征印花税的。这一政策体现了对居民住房租赁活动的税收优惠。

在缴纳房屋租赁税费时，出租人还需注意以下几点：

首先，应确保租赁合同的合法性和有效性，以便准确计算税费和享受相关税收优惠政策。其次，应及时向当地税务部门申报纳税，避免因延迟申报而产生的滞纳金和罚款。最后，应妥善保管相关税务凭证和资料，以备税务部门核查。

综上所述，租赁房屋所需缴纳的税种包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、企业所得税或个人所得税以及印花税等。了解并遵守这些税种的相关规定，对于保障出租人的合法权益和促进租赁市场的健康发展具有重要意义。

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