年终奖是如何计算缴纳个人所得税的

年终奖是如何计算缴纳个人所得税的

### 年终奖如何计算缴纳个人所得税

年终奖作为每年度末企业给予员工的一项重要奖励，不仅是对员工一年辛勤工作的肯定，也是激励员工继续努力的重要手段。然而，随着年终奖的发放，如何计算并缴纳个人所得税成为了许多员工关心的问题。本文将详细介绍年终奖个人所得税的计算方法和相关规定。

年终奖个税计算的基本规则

年终奖的个人所得税计算主要遵循两种规则：单独计税和并入综合所得计税。这两种方式的选择将直接影响员工最终的税负。

单独计税

单独计税是年终奖个税计算的一种常见方式。根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税

年终奖是怎样计算缴纳个人所得税,有什么计算方法？ (一)

答年终奖计算缴纳个人所得税的方法主要有两种：单独计税和合并计税。

确定应纳税所得额：

纳税人取得年终奖应作为年度一次性奖金，计入综合所得计税。应纳税所得额等于年度收入总额减去各项法定扣除费用后的余额。

使用税率表计算税额：

根据年度应纳税所得额所处的税率区间，选择对应的税率和速算扣除数进行计算。

单独计税方法：

全年一次性奖金除以12个月后的商数，对照综合所得税率表来确定适用的税率和速算扣除数。应纳税额等于全年一次性奖金乘以适用的税率再减掉速算扣除数。这种计算方式更能体现激励机制。

合并计税方法：

将年终奖与工资等其他收入合并计算全年应纳税所得额。按照综合所得税率表计算税额。能避免税率分界线附近的“临界点效应”，即临近税率分界点的奖金可能因计算方式的不同导致实际税负的较大差异。

注意：具体计算时，还需结合个人实际情况和税务部门的规定进行。由于税收政策可能调整，建议在进行税务处理时及时查阅最新的政策文件或咨询专业税务人员以确保准确计税。

年终奖15万扣多少个人所得税？ (二)

答如果你说的年终奖属于全年一次性奖金，那么对于全年一次性奖金，纳税人可以选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。当然，也可以选择并入全年综合所得（当月工资薪金所得），按照累计预扣法预扣预缴个人所得税，汇算清缴时按照综合所得七级超额累进税率计算个人所得税。

对于全年一次性奖金，纳税人选择不并入全年综合所得（当月工资薪金所得），单独计算个人所得税，那么可以按照以下步骤计算：

第一步，计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，为全月应纳税所得额。

第二步，确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

第三步，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

所以，全年一次性奖金150000元，纳税人选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么步骤如下：

第一步，确定全月应纳税所得额。

全月应纳税所得额为150000÷12=12500元。

第二步，确定适用税率。

对应按月换算后的税率表，由于12500在12000元至25000元之间，所以级数为3，税率为20%，速算扣除数为1410。

第三步，计算应纳税额。

应纳税额为150000×20%-1410=28590元。

需要注意的是：

1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

2、是否并入全年综合所得，由纳税人自己选择。一般情况下，纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为该政策的出台，就是为了减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力。

3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策，目前延至2023年底。

4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

6、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资，可以计入全年一次性奖金单独计税。

年终奖如何按新的个税税率表计算缴纳个税？ (三)

答年终奖按新的个税税率表计算缴纳个税的方法如下：

当全年一次性奖金超过个人当月工资扣除额时：

将奖金总额除以12，得到每月分摊的奖金额。对照新的个税税率表，根据每月分摊的奖金额确定适用的税率和速算扣除数。使用公式“应纳个人所得税税额 = 每月分摊奖金 × 适用税率 速算扣除数”计算税额。

当奖金金额小于或等于工资扣除额时：

首先计算工资扣除额与奖金之间的差额。用全年奖金减去这个差额，得到剩余部分。对剩余部分按照上述第一种情况的方法进行税率计算。使用公式“应纳个人所得税税额 = × 适用税率 速算扣除数”计算税额。

注意事项： 全年一次性奖金的这种计算方法在一个纳税年度内仅限使用一次。 对于分次发放的奖金，同样适用上述规则。 在计算过程中，需要参照详细的个税税率表来确定适用的税率和速算扣除数。

年终奖是如何计算缴纳个人所得税的 (四)

答年终奖的个人所得税计算方式主要取决于当月工资是否高于3500元：

当月工资高于3500元时：

年终奖的个人所得税计算公式为：年终奖 × 税率 速算扣除数。其中，税率是根据年终奖 ÷ 12得出的“应纳税所得额”所对应的税率。

当月工资低于3500元时：

年终奖的个人所得税计算公式为：[年终奖 ] × 税率 速算扣除数。在这里，税率是根据[年终奖 ] ÷ 12得出的“应纳税所得额”所对应的税率。

注意：具体的税率和速算扣除数根据国家的税收政策会有所变动，因此在计算时应参考最新的税收法规。

年终奖如何计算缴纳个人所得税 (五)

答年终奖的个人所得税计算方式主要包括单独计算纳税和并入综合所得计算纳税两种。

一、单独计算纳税

确定计税基数：以全年一次性奖金收入除以12个月（注意：原导读信息中为13个月，但根据常规税法，应为12个月）得到的数额作为计税基数。查找适用税率和速算扣除数：根据计税基数，参照按月换算后的综合所得税率表（需关注最新官方发布），确定适用的税率和速算扣除数。计算应纳税额：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数。

二、并入综合所得计算纳税

计算综合所得：综合所得 = 全年工资薪金所得 + 年终奖 + 其他各项所得（如劳务报酬、稿酬等）- 各项免税额 - 各项扣除（如专项扣除、专项附加扣除等）。查找适用税率和速算扣除数：根据综合所得，参照综合所得税率表（同样需注意最新官方发布），确定适用的税率和速算扣除数。计算应纳税额：应纳税额 = 综合所得 × 适用税率 - 速算扣除数 - 已预缴税额（如有）。

注意事项：选择计税方式：纳税人可以根据自己的实际情况选择单独计算纳税或并入综合所得计算纳税，但一旦选择某种计税方式，该纳税年度内不能更改。税法更新：个人所得税法及相关政策会不定期进行调整和更新，纳税人在计算年终奖个人所得税时应及时关注最新税法规定和政策变动。咨询专业人士：对于复杂的个人所得税计算问题，建议咨询专业的税务顾问或税务机构以获取更准确的指导和建议。

人们很难接受与已学知识和经验相左的信息或观念，因为一个人所学的知识和观念都是经过反复筛选的。典诚律网关于年终奖是如何计算缴纳个人所得税的介绍就到这里，希望能帮你解决当下的烦恼。