出口退税备案单证规定

出口退税备案单证规定

出口退税备案单证是企业在进行出口贸易时，为了申请出口退税而必须准备和留存的一系列重要凭证。这些单证不仅是企业向税务机关证明其出口业务真实性、还原货物流的关键资料，也是税务机关审核企业是否符合退税条件的重要依据。本文将详细介绍出口退税备案单证的相关规定，以便企业能够更好地理解和遵守。

一、出口退税备案单证的内容

根据国家税务总局的相关规定，出口退税备案单证主要包括以下几类：

1. 出口企业的购销合同：这包括出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等。这些合同证明了企业与国外买家之间的交易关系。

2. 出口货物的运输单据：这包括海运提单、航空运单、铁路运单等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输发票和国际货物运输代理服务费发票等。这些单据证明了货物已经实际运出中国。

3. 出口企业委托报关的单据：这包括委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等。这些单据证明了企业已经按照规定程序进行了报关。

此外，对于以出口海外仓方式出口货物的企业，如果无法取得出口合同，还可以选择使用海外仓订仓单、自营海外仓所有权文件、租赁海外仓租赁协议等其他可佐证海外仓使用的相关资料进行单证备案。

二、备案单证的留存与保管

企业需要按照税务机关的要求，妥善留存和保管上述备案单证。纳税人可以自行选择纸质化、影像化或数字化方式留存这些单证。无论选择哪种方式，都需要确保单证的真实性、完整性和可追溯性。

同时，企业需要在申报出口退（免）税后15日内，将备案单证按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，并注明单证存放方式，以备税务机关核查。备案单证应由企业统一存放在财务部门，并由专人负责整理和保管。

三、备案单证的违规处理

如果企业未按规定收集、装订、存放和保管备案单证，或者提供虚假备案单证，将会受到税务机关的处罚。这些处罚可能包括责令限期改正、罚款，甚至影响企业的出口退税管理类别评定。

因此，企业应高度重视备案单证的管理，确保所有单证的真实性和合规性。同时，企业还应加强内部培训和宣传，提高员工对出口退税备案单证规定的认识和重视程度。

注意事项

1. 企业在准备备案单证时，应确保所有单证的内容真实、准确、完整，避免虚假或遗漏信息。

2. 企业应按照税务机关的要求，及时、规范地留存和保管备案单证，以便税务机关核查。

3. 企业应加强对备案单证的管理和内部培训，提高员工的合规意识和操作水平。

4. 如遇特殊情况或疑问，企业应及时向税务机关咨询或寻求专业帮助。

出口退税单证丢失要怎么办？ (一)

最佳答案1，出口退税联报关单与出口核销联报关单丢失，可以向海关出具国税局出具的未办理退税、外管局出具的未办理核销证明文件申请补办。 2，出口核销单丢失，网上挂失，可能还需要登报，具体以当地主管单位要求为准。 3，增值税发票，这是最重要的。经销货方所在地主管税务机关认证并出具“增值税一般纳税人丢失防伪税控系统出具的增值税专用发票已抄报税证明单”的，可以办理退税；凡未经销货方所在地主管税务机关认证出具“增值税一般纳税人丢失防伪税控系统出具的增值税专用发票已抄报税证明单”的，一律不得办理出口退税。

办理出口退税的一整套流程（在江苏南京） (二)

最佳答案第一步，准备以下文件： 1）外经贸主管部门批准的《进出口批文》和《资格证书》； 2）工商行政管理部门核发的《营业执照》； 3）征税部门核发的《税务登记证》； 4）退税部门核发的《退税登记证》； 5）退税部门核发的《办税员证》。 第二步，企业将文件的复印件，连同办理稽核申请报告报省外经贸厅计财处办理退税稽核备案手续。 出口退税稽核资料 1、办理出口退税的条件： A、必须具备进出口经营权、有实际出口业绩； B、必须属于增值税、消费税产品征税范围的产品且按规定缴纳了相应的增值税、消费税；2、退税凭证2、退税凭证 A、出口货物报关但（出口退税联）； B、增值税专用发票（抵扣联）； C、税收（出口货物专用）缴款书； D、外汇核销单； E、出口发票。 单证（正本）经广州市国家税务局进出口税收管理分局预审通过后按顺序装订成册，连同《出口退税汇总申报表》、《退税进货明细表》、《退税申报明细表》、《出口退税稽核单》，办理退税稽核手续。 一、办理出口退税认定程序： 1、领表《出口退税认定表》 2、按要求填写资料； 3、将填好的资料送到税务机关的认定窗口。 二、办理出口退（免）税认定所需资料： 1、《中华人民共和国进出口企业备案登记表》及复印件或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》及复印件； 2、企业法人营业执照（副本及复印件） 3、国税《税务登记证》（副本及复印件） 4、自理报关单位注册登记证明书及复印件； 5、银行开户核准通知书； 6、纳税人信用等级证；如是一般纳税人还需提供一般纳税人资格证书。

货已经被退回，应该如何核销？ (三)

最佳答案出口货物退运

让客户自己找货运公司将产品退回或者自己找货运公司将产品运回来

注意

退运的进口报关是用出口时报关单的海关退单报关

也就是外贸公司要用他们拿到的海关退单去做退运货物的进口报关

海关退单证一般需要一个月到一个半月 请注意时间 如果货物已经退回来了没有单证放在港口费用非常厉害

同时 外贸公司还要提供以下单证

1. 已核销的货物提供已核销证明

2. 为核销的提供未核销证明

两项到外汇管理局办理

3. 已经退税的货物提供已退税证明

4. 未退税货物提供未退税证明

两项到税务机关办理

5. 货物不合格的质量证明文件

6. 进口如果有托盘必须是塑料的或者有IPPC标志 塑料托盘需要无木质包装证明

这些都是由出口时的外贸公司提供，建议你预先告知这个货物会退货，让他们不要办理退税手续，否则税已经下来再扣回给国家非常的麻烦，一般外贸公司不会同意办理的 。

出口商品退运已补税证明》办理的有关内容：

出口企业因各种原因货物报关实际离境出口后，发生退关退货情况，如退运货物属出口退税货物，海关已签发退税报关单，出口企业应向主管出口退税的税务部门申请办理《出口商品退运已补税证明》，海关凭此办理退运手续。该出口货物如已申报办理退税，出口企业应缴回已退税款。办理时应填写《出口商品退运已补税证明》，并附送以下材料：

1、书面报告一份，说明该批退运出口货物的基本情况（包括：退运产品名称、数量、单价、金额、出口时间、出口港、运抵国、报关单号及退运原因）；该批退运货物是否已办理出口退税；该批退运货物是否复出口。

2、出口货物报关单（出口退税联）原件及复印件

3、出口收汇核销单（出口退税专用）原件及复印件

4、出口货物外销发票原件及复印件

5、该批出口货物的进货发票原件及复印件

企业第一次办理出口退税需要哪些材料？ (四)

最佳答案备案单证目录（是复印件的要加盖公章并声明与原件一致后签名） 1、出口货物备案单证目录 2、出口货物明细单 3、出口货物售货合同 4、提单复印件 5、出口货物装货单(除已施实电子报关的口岸外提供)、装箱预配单（即理货单） 6、网站打印集装箱运输公司的装箱清单信息（加盖运输公司业务受理章） 7、公路运费及海运费发票复印件 各地的税局要求可能会略有不同，应以当地税局要求为准。

无论你的行为是对是错，你都需要一个准则，一个你的行为应该遵循的准则，并根据实际情况不断改善你的行为举止。了解完出口退税备案单证规定，典诚律网相信你明白很多要点。