出口退税具体操作

出口退税具体操作

出口退税具体操作及知识介绍

在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策，旨在退还企业出口货物在国内生产环节和流转环节缴纳的增值税和消费税，从而增强本国商品在国际市场上的竞争力。下面将详细介绍出口退税的具体操作流程及相关知识点。

一、出口退税的基本概念

出口退税是指在国际贸易业务中，对中国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。这一政策有利于实现出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。出口退税分为退还进口税和退还已纳的国内税款两种情况，前者针对使用进口原料或半成品加工制成的出口产品，后者针对商品报关出口时退还已纳的国内税金。

二、出口退税的适用条件

享受出口退税政策的货物必须满足以下条件：

1. 应税货物：必须是增值税、消费税征收范围内的货物，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及特定列举征收消费税的消费品。

2. 货物离境：必须是报关离境出口的货物，包括自营出口和委托代理出口两种形式。

3. 已确认销售：必须是在财务上作出口销售处理的货物。

4. 收汇并核销完毕：必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

对于生产企业，申请办理出口货物退（免）税的货物还需是自产货物或视同自产货物。

三、出口退税的具体操作流程

1. 取得报关单退税联：财务人员需在电子口岸打印报关单退税联。

2. 收齐备案单证：业务人员需收集齐全备案单证并交于财务部门。

3. 增值税进项勾选确认：外贸企业在退税勾选中进行增值税进项勾选确认。

4. 确认收入并开发票：确认出口收入并开具出口发票。

5. 增值税申报：进行增值税纳税申报。

6. 数据导入与匹配：从电子口岸下载报关单并导入电子税务局退税系统，进行报关单与进项发票的匹配。

7. 生成申报表并申报：在退税系统中生成申报表，进行正式申报。

8. 数据自检与税务机关审核：上传申报数据进行自检，无疑点后确认申报，等待税务机关审核。审核通过后，企业即可收到退税款。

四、注意事项及常见问题

1. 时间限制：外贸企业需在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业需在报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。企业还需在货物报关出口之日起180天内向主管退税部门提供出口收汇核销单。

2. 单证管理：企业需妥善保管出口退税相关单证，如报关单、发票、收汇核销单等，以备税务机关核查。

3. 信息准确性：在退税申报过程中，企业应确保信息的准确性，避免因信息错误导致的退税失败或延误。

五、全文总结

出口退税作为国际贸易中的重要政策，对于增强本国商品竞争力、促进外贸出口具有重要意义。企业在进行出口退税操作时，应充分了解退税政策、掌握

免抵税额有什么作用？ (一)

优质回答免抵税额是关于出口退税企业的。

计算这个数额主要是为了帐务处理的需要，因为实行“免抵退”政策实际有三种情况：A、应纳税额为正数，即免抵后仍应交增值税，这时免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额），这时帐务处理为：借：应交税金---应交增值税（出口免抵税额）

贷：应交税金---应交增值税（出口退税）

B、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额大于“免抵退”税额时：可全部退税，这时免抵税额为0，帐务处理为：

借：应收出口退税

贷：应交税金---应交增值税（出口退税）

C、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额小于“免抵退”税额时：可退税额为留抵税额，免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额，帐务处理为：

借：应收出口退税

借：应交税金---应交增值税（出口免抵税额）

贷：应交税金---应交增值税（出口退税）

通过三种情况的分析，可看出如果不计算出免抵税额，在财务处理时将无法平衡。

当期期末留抵税额就是可以留待下期抵扣的进项税额，也就是本期没抵扣完的进项税额。当期免抵税额是倒挤出来的数，并无任何实际意义,只是用来调库。当期应退税额才是应该退给企业的。“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 其实，国家税务总局把出口退税的“免”、“抵”、“退”搞得比较复杂，不完全是你讲的“在免和抵中外销免征的销项税额和计算当期应纳税额时进项的抵免的总和”。出口“免、抵、退”税的计算方法，计算分两种情况： 1、出口企业全部原材料均从国内购进，“免、抵、退”办法基本步骤为五步： 第一步剔税：计算不得免征和抵扣税额 当期免抵退税不得免征和抵扣的税额＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（出口货物征税率-出口退税率） 第二步抵税：计算当期应纳税额 当期应纳税额＝内销的销项税额-（进项税额-第一步计算的数额）-上期留抵税额 第三步算尺度：计算免抵退税额 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物的退税率 第四步比较：确定应退税额（第二步与第三步相比，谁小按谁退）： 注意：第二步大于第三步的情况下，当期应纳税额与确定的应退税额的差额为下期留抵税额。 第五步确定免抵税额：第三步算尺度的免抵退税额与第四步比较确定的应退税额的差额为当期的免抵税额。2、如果出口企业有免税购进原材料的情况，计算过程依然为五步，不同的是第一步和第三步需要做一个修正，具体步骤如下： 第一步修正的剔税额： 当期免抵退税不得免征和抵扣的税额＝（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价-免税购进原材料的价格）×（出口货物征税率－出口退税率） 第二步抵税：计算公式同上。 第三步修正的尺度： 免抵退税额＝（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料的价格）×出口货物的退税率 第四步比较：同上。 第五步确定免抵税额：同上。

免抵退税额中的抵怎么理解,抵的是哪一部分税,能否举例说明 (二)

优质回答理解免抵退税额中的"抵"，指的是出口企业销售产品时所缴纳的增值税，在一定程度上可以抵消其内销产品应缴纳的增值税。简而言之，如果企业既进行内销也进行外销，那么原本应退还给企业的外销增值税款可以首先用来抵消内销产品需缴纳的增值税款。

免抵退税制度是针对生产型出口企业的增值税优惠政策，主要分为"免、抵、退"三个部分："免"指的是对出口销售环节增值税的部分免税；"抵"指的是出口应免征或退还的税款可以抵顶内销应纳税款；"退"指的是在季度内应抵顶的税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

现行出口货物增值税的退（免）税方法主要有五种：免、退税；先征后退税；免、抵、退税；免税；免、抵税。免抵退税方法是针对生产型出口企业的一种优惠政策。

免抵退税额抵减额是指从免税进口报关单中计算出的，按照退税率计算的总和。在出口退税的同时，由于进口原材料也是免税的，因此在退税前需要先扣除这部分的金额。

在计算免抵退税时，需遵循"五步退税法"。第一步是"剔"税，即计算不得免征和抵扣税额；第二步是"抵"税，计算当期应纳税额；第三步是"尺度"，计算当期免抵退税额；第四步是"比较"，确定应退税额；第五步是确定免抵税额。在计算时，需注意"剔"税影响企业所得税，以及在实际业务中区分原材料用于内销还是出口的难度。

免抵退税的顺序安排是考虑出口退税企业先行处理"当期不得免征和抵扣税额"的进项税转出后，再计算剩余的留抵税额。此外，城市维护建设税的计税依据会因为留抵退税的处理方式不同而有所差异，其中，留抵退税部分在缴纳增值税时不作为城建税的计税依据。

一般做外贸的流程是什么？ (三)

优质回答外贸出口 流程 一般分五步完成，下面对每一步进行详细分解。

第一步,签订外贸合同之前之后的工作

1.签订外贸合同之前的业务调研和业务关系建立。.

与异国商人做买卖,由于语言和地域空间上的局限,使得我们要承担更大的风险,特别是资信风险,此外还有对进口地区法律,风土人情的不了解和运输航线长等诸多因素都将大大增加不确定因素的发生,从而使风险成本成倍增加.因此,出口调查工作显得尤为重要.我们在做外贸业务之前一定要对出口地市场做一番详细调查,弄清楚进口商的底细和当地市场的行情,以及航运路线和码头的情况.知己知彼百战不殆.不打无准备的仗.

配合以我们对外商情况的了解去谈判,去签外贸合同,我们的主动性会明显增加.

然而,一笔业务的成交往往需要供求双方经过口头或书面数回合甚至十数回合的 询盘 、发盘、还盘,并以最终的接受或确认接受而终止.这些回合之间的往来文件组成了外贸合同的基本条款.然而哪些重要条款是需要我们在签订外贸合同之前反复斟酌的呢这主要有品名、数量、包装、价格、装运、支付、保险七项:

a.品名

品名的选择也有学问，不同品名征收不同的关税。品名选择的好，可以合理地避税。比如冷冻薯条，我们可以用薯制品代替它，也可以用冷冻蔬菜替代它，以至于我们可以选择一个关税较低的品名。

b.数量

数量条款需要注意单位的使用和不同产品溢短装机动幅度.

c.包装

要结合工厂的实际经验和客户的要求。

d.价格

价格应该是买卖双方共同关注的焦点.对于出口商来说恰当的报价很重要,不能胡乱报价,这就要掌握一个原则:”不能遗漏费用的计算”.

出口报价通常使用 FOB ， CFR ， CIF 这三种报价。对外报价时，应该按如下步骤进行：明确价格构成，确定成本，费用和利润的计算，然后将各部分合理汇总。

FOB ：成本+国内费用+预期利润

CFR ：成本+国内费用+预期利润+出口运费

CIF ：成本+国内费用+预期利润+出口运费+出口保险费

·核算成本

实际成本=进货成本--退税金额(注：退税金额=进货成本/(1+增值税率)X退税率)

·核算费用

(1)国内费用=包装费+(运杂费+商检费+报关费+港杂费+其他费用)+进货总价X贷款利率/12X贷款月份

(2)银行手续费=报价X手续费率

(3)客户佣金=报价X佣金比率

(4)出口运费

(5)出口保险费=报价X110%X保险费率

·核算利润(利润=报价X预期利润率)

关于 FOB C3报价的核算：

明佣:FOBC3报价=实际成本+国内费用+客户佣金+银行手续费+预期利润

暗佣:佣金不算在合同价之内.

e.装运

要注意问题:

(1)船龄

(2)及时发送装船通知,特别是在FOB, CFR 条件下.装船通知要严格按照 信用证 要求制作(如果是 信用证 业务).

f.付款

目前 国际贸易 主要采用三类付款方式:电汇, 信用证 和托收

·电汇

又分为交货前电汇和交货后电汇.

交货前电汇,主要作为定金,预付款等

交货后电汇,交货完成后,电汇全部或部分余额货款以完成付款.

·信用证

目前信用证一般采用不可撤销、保兑、跟单信用证.

信用证业务较为复杂,一般套用已有格式根据具体情况稍加改动.在外贸合同签订之后,一定要立即敦促进口商严格按照合同条款及时合理开立有效信用证.

一拿到有效信用证就立刻备货或与工厂签订国内购货合同;如果公司出现资金短缺且条件符合,可以拿着有效信用证到银行打包放款,或者在取得全部信用证规定的单据后向银行申请出口押汇.

·托收

包括D/A承兑交单,D/P付款交单.在D/P项下还有远期付款交单,

在远期付款交单项下还有信托业务,即进口商凭信托收据从银行获得货运单据,代表银行去码头提货.

g.保险

需要注意的问题:

(1)保险险种和费率,

(2)保赔地点,

(3)保险金额,视不同情况而定，一般为合同金额的110％投保.

(4)保险日期,应至少为装船期的前一天或等于装船日.

2.外贸合同的签订后的崔证、审证、改证.

崔证、审证、改证

外贸合同签订之后，应立即催促买方严格按照合同条款开立有效信用证。接到到买方开来的信用证之后立即组织审证，看看信用证是否符合合同条款，是否有我方做不到的条款，是否附有软条款陷进等。在收到信用证以后,应立即作如下的检查：

a.买卖双方公司的名号和地址写法是不是和发票上打印的公司名号和地址写法完全一样？

b.信用证提到的付款保证是否符合受益人的要求？信用证的款项对吗？

c.信用证的金额总数应与合同相吻合并包括该合同的全部应付费用。

d.付款的条件是否符合要求？除非对某些特定的国家或某些特定的进口商，出口商通常要求即期付款。在远期信用证条件下，汇票的期限应与合同中所规定的一致。有一种信用证要求开立远期汇票，但却可即期支付，这种信用证被称为“假远期信用证”，其对受益人所起的作用与即期信用证是一样的。

e.信用证提到的贸易条款是否符合受益人原先提出的要求？

f.是否赶得上在有效期和货运单据限期内把各项单据送交银行？

g.能提供所需的货运单据吗？

h.有关保险的规定是否与销售合同条款一致？超过销售合同中规定投保范围的任何费用应由申请人负担。投保金额。绝大多数信用证要求按 CIF

发票金额的110％投保。

i.货物说明（包括免费附送的物品）、数量和其他各项写对了吗？

如果按上述各条目检查的时候发现有任何遗漏或差错，那么应该就下列各点立即做出决定，采取必要的措施：

—能不能更改计划或单据内容来相应配合？

—是不是应该要求买方修改信用证，修改费用应该由哪一方支付？

若有疑问，可向本单位的联系银行或通知行咨询。但有一点请记住：只有申请人和受益人及有关银行共同同意，才有权决定修改。

第二步,备货,托运, 报检

＃备货

1.跟工厂签订供货合同.

2.对供货质量要根据我方要求严格控制.

3.头程运输问题,

即从工厂到码头的运输.如果这一段运输安排不妥善将是一个费用发生点.特别是在以FOB条件成交的情况下,需要提前与指定船公司取得联系.书面确认好所有费用.最好在合同签订之前安排这些事情.如果不能与指定船公司达成书面文件,可与买家协商更换船公司.

＃商检

报检 工作一般由工厂来安排,`

报检 程序：

报验－交商检费－商检局抽样化验或技术鉴定－获得商检换证凭单－换取出境货物通关单－(签发品质证书,如果需要)

报检所需单据:

报检委托书、报验单、发票、箱单、合同和信用证复本、其他证书

＃托运

报检的同时安排托运,向货运代理发送 海运 委托书安排租船订舱.

注意提前与货运代理取得联系,安排头程运输,使得每个工作环节紧扣,节省时间和费用.同时准备付给船公司运费的外汇,以及时取得提单.

第三步,报关装船

报关工作一般由货运代理来完成.

报关程序:报关程序：申报-查验-征税-放行-结关

报关所需提供的单据:

1.出口货物 报关单 (盖公司章和法人章)

2.装货单或运单(盖长条章)

3.商业法票(盖长条章)

4.出口收汇核销单(要记下核销单号)

5.代理报关委托书(代理报关时用)

(前五项为代理报关时必须单据)

6.购货合同(不用商检或采用电子换单的商检不用提交)

7.各类许可证

8. 海关 认为必要时应交验的外贸合同,产地证,和其他有关证明(如保单,信用证复本,商检通关单等.)

第四步,结汇收款

付完运费后,就能从船公司或货运代理那儿获得正本 海运 提单,核销单(退税联), 报关单 (退税证明联).

拿到提单后,根据不同的付款方式,可以将以下单据直接寄给国外进口商或送交相关银行:

1.正本提单

2.商业法票

3.箱单

4.原产地证明

5.保险单

6.其他要求单据

一般情况下,寄给国外客户的文件抬头非出口人的,出口人要给文件背书.(盖长条章即可)

＃交货前电汇

将发票和核销单提交银行结汇,获得银行出具的出口收汇核销单,以后凭以退税.

再直接将正本提单,发票,箱单,原产地证证明书,保险单等寄给客户清关提货.这是最安全的收汇方式.

＃交货后电汇

出口商将正本提单,发票,箱单,产地证,保险单等寄给客户清关提货,提完货,进口商电汇款.出口商收到外汇款项之后,拿着发票和核销单去银行结汇.获得银行出具的出口收汇核销单,以后凭以退税.这是最不安全的收汇方式.

＃信用证付款

在信用证业务项下(特别是远期信用证),拿到正本提单后,如果资金出现短缺,可以拿着提单和信用证规定的单据去银行押汇,或者直接去银行议付.

一般情况下(根据信用证规定)需提交的单据:

发票,

箱单,

提单,

产地证,

许可证,

跟单汇票,

其他可能还需要受益人证明等.

把上述信用证规定的单据送交银行议付(议付行一般都是通知行),

或者寄全套单据给开证行,——议付行审核通过,议付垫款——议付行再把单据寄往开证行——开证行审核通过后付款.开证行的付款是终极付款,没有追索权.

＃托收(薯条业务)

是卖方凭以汇票和/或其他单据委托当地银行转托进口地银行向买方收款的结算方式.主要有D/A,

D/P两种.托收属于商业信用,对买卖双方都有较大的风险,但较之于直接汇款风险还是较小的.但总的来说,托收对卖方不利.因为卖方的货物出运后,付款主动权在买方手里.

一旦价格下跌,汇率波动买方就有可能拒绝付款赎单.因此非资信好的客户,托收慎用.要做好充分的调查研究.

操作 流程 :

卖方提交单据和汇票给受托行,受托行转托进口地往来行作为收款行,进口地收款行根据托收委托书向买方发出进口待收赎单通知书,

买方确认,到期付款或承兑付款,代收行通知出口地托收行款已收讫,托收行付款给卖方.

对于远期付款交单D/Paftersight,银行还可以独立地凭信托收据(TrustReceipt)把单据提前借给进口商去提货,但此时,货物所有权仍归银行所有.在没有出口商授权的情款下,代收行承担信托风险,否则,由出口商承担.

第五步,核销退税

＃核销

银行收到钱后,通知出口人结汇,并出具出口收汇核销单专用联.出口企业拿着以下文件:

1.银行出具的出口收汇核销单专用联

2.外汇管理局的出口收汇核销单

3.出口收汇报关 单证 明联

4.商业法票

5.核销报告表

去外汇管理局核销,在银行出具的出口收汇核销单专用联,出口收汇报关 单证 明联上加盖”已核销”印章.

＃退税

去国税局退税需要提交的文件:

1. 报关单 ( 出口退税 证明联)

2.出口商业法票

3.结汇水单或收货通知书(银行出具的出口收汇核销单专用联)

4.产品征税证明(檄款书)

5.出口收汇已核销证明(出口收汇核销单退税专用联)

6.进货增殖税发票抵扣联

7.于 出口退税 有关的资料

出口免抵退税五步法怎么理解 (四)

优质回答出口免抵退税五步法是我国出口退税政策的核心内容，其具体理解如下：

1、剔税：这一步是计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额。具体公式为：出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）。如果有免税购进的原材料，需要从外销价格中扣减相应的部分。

2、抵税：在这一步，企业可以通过抵减内销货物应纳税额的方式，进一步降低成本。具体来说，企业可以将出口货物的进项税额，用于抵减内销货物的销项税额，从而减少应纳税额。抵税环节有助于平衡企业的税收负担，促进内外销的协调发展。抵税的当期应纳税额计算公式为：内销销项-（进项-剔）-上期留抵税额。

3、算尺度：即免抵退税额的计算，公式为：出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率。这一步是确定企业应享受的退税额度。

4、比：比较当期免抵退税额与应退税额的大小，确定实际的退税金额。如果当期免抵退税额大于应退税额，则按应退税额退税；如果当期免抵退税额小于应退税额，则按免抵退税额退税。同时，计算免抵税额，公式为：免抵退税额-应退税额=免抵税额。

5、退税：经过税务机关审核无误后，企业就可以获得退税款。退税款的发放方式通常是通过银行转账等方式进行，企业可以在规定的时间内收到退税款，用于支持企业的生产和经营活动。这五步法通过免税、抵税、退税申请、税务机关审核和退税发放五个环节，实现了对企业出口货物的税收优惠政策，有助于降低企业成本、提高产品竞争力、促进出口贸易的发展。

2022退税怎么操作，有以下五步 (五)

优质回答1 、用户在手机上打开个税的应用，登录上后，找到综合年度汇算；

2 、在退税申报年度选择框中，点击 2022 年度；

3 、按照页面中的引导，点击下一步，直至出现下图所示页面后，即可看到退税金额；

4 、确认退税金额后，点击新弹出页面中的确认；

5 、在新跳转页面中，点击申请退税，并填写个人的收款信息，即可在个人所得税中办理退税了。

就是2022退税怎么操作相关内容。

退税怎么计算

计算退税金额的方法是退税金额=(所得税发票金额)/(1+增值税税率)*出入口退税率。出口退税是有国家出面调控了的，国家制定了相应的政策，通过税收杠杆去激励出入口，并对通出入口的企业，给予了一定的税收优惠政策。常分为两种情况：退还进口税和退还已缴税款。退税是指税务局人员因各种原因或特殊情况向原纳税人退还已缴税款的业务 。

什么原因可以申报个人退税

1 、年非流动负债都还没 达到基础金额六万人民币的，但在预缴税款时，已经交过相关税费了；

2 、有特别项目要进行附加扣除的，但之前缴纳预付款时，又没有扣掉 ；

3 、预缴税款时没有享有或者没有全额享有综合型税款优惠的；

4 、慈善捐助 费用达到一定规范的，但纳税人在进行预缴税款时，没有扣减。

其他的情况则不符退税的标准。但纳税人需要留意的是，年度需要补缴个人所得税，但年薪不足十二万人民币的、年度补缴个人税款不超过四百人民币的，以及预缴税款和年度应缴个人所得税额一致的，不可以申请办理年度退税业务。本文主要写的是2022退税怎么操作有关知识点，内容仅作参考。

接受生活中的风雨，时光匆匆流去，留下的是风雨过后的经历，那时我们可以让自己的心灵得到另一种安慰。所以遇到说明问题我们可以积极的去寻找解决的方法，时刻告诉自己没有什么难过的坎。典诚律网关于出口退税具体操作就整理到这了。