如何加强企业内部的管理制度 (一)

如何加强企业内部的管理制度

最佳答案如何加强和完善企业内部控制制度

内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱。新《会计法》二十七条规定“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。单位内部会计监督的执行，靠的就是内部控制。

新《会计法》关于单位内部会计监督制度的规定，实际上体现了内部控制制度的主要内容。包括：职责明确、相互制约、严格程序、如实记录、定期检查等。实务中，建立和实施内部控制还应当考虑：企业规模、组织系统和所有者权益等特点；经营性质、多样性及复杂程度；传递、处理、保持和接近信息的方法；适用的法规要求等。我国目前不少企业内部控制不甚理想，除知识水平方面的原因外，主要是管理当局建立、实施有效内部控制的动力、压力、强制力不够。这一状况的改变有赖于新《会计法》的贯彻和科学的现代企业制度及法人治理结构的建立。为帮助企业建立内部控制，可参照其他国家和地区的做法，由我国有关部门制定一些重要行业的内部控制要点和参考蓝本，供各单位学习使用，并逐步健全完善，以推动内部控制制度在我国企业全面扎实地开展，并取得实质上的效益。

加强和完善企业内部控制制度，已成为当前我国会计理论界和实务界最为关注的话题之一。企业经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失效而发生的恶性管理舞弊，都要求企业的内部控制完善和发展。构造有效运作的企业内部控制制度，确保会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益，并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。

我国除了已颁布属于作业层级的内部会计控制规范---货币资金外，对内部控制的完整性、合理性及有效性还缺乏一个公认的评价标准体系。目前，绝大多数企业还未意识到内部控制的重要性，对内部控制也存在很多误解，再加上公司治理结构上的先天不足以及组织结构和人员素质等方面的原因，致使我国企业内部控制普遍薄弱，会计信息失真现象严重，管理舞弊频繁发生。因此，改善和强化内部控制已经刻不容缓了。为此特提出如下策略建议

：

一、重视内部控制管理与现行体制法规的协调统一

内部控制涉及组织、人事和业务多方面。在我国现行体制下，如何协调企业内部控制管理是能否实现内部控制的重要因素。因此，财政部、审计署、中国人民银行、证监会等部门应加强联系，协调管理。同时，我国的干部管理体制决定了对国有企业内部控制的管理还需要组织部、人事部的参与配合。另外，在我国内部控制法规建设中，还应注意相关法规的统一。

二、健全管理体系，明确管理权限，建立统一的管理信息系统，这是内部控制建设的三个方面

健全的管理体系是指对生产经营活动的全过程进行自始至终的控制。从资源利用角度看，应建立人力资源控制系统、物力资源控制系统、财力资源控制系统、信息资源控制系统。从经营环节看应有供应环节控制系统、生产环节控制系统和销售环节控制系统，等等。内部各机构间、各经办人员间控制职能和管理权限在每一个需要控制的地方都建立控制环节，进行科学的分工与互相牵制，推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员的交叉任职。管理信息系统，就是向企业内各级主管部门(人员)、其他相关人员以及企业外的有关部门(人员)提供信息的系统。通过管理信息系统，企业内部的员工能够清楚地了解企业的内部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息。一个良好的信息系统应有助于提高内部控制的效率和效果。

三、处理好控“点”与控“面”之间的关系

在实施企业内部控制时如何找到控制点，通过点的控制起到牵一发而动全身的作用是需要认真对待的问题。企业一般是根据其经营活动的关键绩效领域确定其关键控制点。企业内部控制的“关键点”一般应该设在三个位置上，并由董事会直接负责监管：一是资金。对企业资金的筹集、调度、使用、分配等实行严格的分级权限控制，防止资金的越权循环和体外循环。二是成本费用。对企业的各项成本费用支出按照会计制度实施严格的监管，防止出现虚假列支、随意列支、无序分摊等舞弊行为。三是权力监控。对企业各经营环节、经济活动操作者的权力实施有效监控，防止权力的越权使用和非程序化乱用，造成经济损失。

四、对内部控制实施单位负责人承诺制

这是内部控制成败的关键。从理论上讲，内部控制本身也有局限性，其中主要是单位最高领导人控制的随意性或相互串通，搞内部人控制。因此，提高单位负责人自觉执行内部控制的意识显得尤为重要。就我国一些企业的现状分析，内部控制没有很好地执行往往是企业负责人带头不执行，破坏既定的内部控制程序，导致内部控制形同虚设或只对下不对上。《会计法》明确规定，单位负责人负有执行《会计法》的法律责任。因此，笔者认为，企业对外出具报告由单位负责人承诺其内部控制制度的完整性、合理性和有效性，且对可能存在的内部控制失效和舞弊承担法律责任。只有这样，才能使企业由上而下共同执行内部控制的要求，推动我国企业内部控制制度的健康发展。

五、在财务报告中披露有关内部控制制度的相关信息

根据企业财务会计报告条例的要求，年度、半年度财务会计报告应当包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。笔者认为，企业在财务情况说明书中应披露本期有关内部控制制度的设置、取消和重大变更等相关事项。评估说明由此对内部控制五大组成部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督的影响，若上述事项引起企业的财务状况发生变化则应具体披露相关的项目和所涉及的金额，提请财务报告使用者注意。

六、对企业的内部控制制度实施强制性外部专项审计

按照国际惯例，企业首先对自身内部控制进行全面深入的自我评价，出具对外报告，然后由注册会计师再对企业内部控制进行专项审计，发表审计意见。在监控过程中，审计可以帮助企业进行全面的风险评估。面对内外环境的日益复杂化，以及企业间竞争的日益激烈，企业经营风险不断提高，如何辨别、分折、防范和控制经营风险，已成为企业内部控制制度的重要内容之一。在审计中，注册会计师利用各种风险分折技术，找出企业业务中的主要风险点和高风险区域，提请企业通过增加、补充或规范各内部控制环节来减轻可能面临的风险，使风险管理贯穿并渗透于企业内部控制的全过程。

七、建立企业工商年检和银行贷款体系的”内部控制“准入制度

这可以考虑在每年进行的企业工商年检中加入对内部控制制度的检查。凡是没有建立内部控制制度的企业一律不给予年检通过，以促使企业建立健全相关的制度。此外，在银行制订的贷款条件中，也可以考虑加入对贷款申请企业内部控制方面的要求，凡是没有建立内部控制制度的企业一律不给予贷款。

八、利用现代网络技术进行远程监控，为财务监管提供技术保障

集团企业应利用现代网络技术，建立起覆盖整个集团的网络系统，特别是财务部门，应使用设置了严密稽核系统并经有关部门批准的统一的财务网络软件。在网络环境下，企业财务活动可以进行远程处理，进行实时监控，同时也可实现财务与业务的协同，大大提高财务、经营等各方面信息的传播、处理、反馈，以提供给集团决策层最新、最全面的相关数据资料，使其所做出的决策更具实效性、准确性，产生最优的决策方案。

当然，网络技术的应用也将使企业承受一定的财务风险。电子商务、网上银行、网上投资、网上结算、网上报税等业务的发展，直接将会计核算及财务监控带入一个更广阔的领域，如果有效监督机制跟不上，就会给经济犯罪打开方便之门，将严重威胁到企业财务安全，因此，企业必须采取相关措施加以防范。

三、实行科学的预算管理，为财务监管提供检验标准和考核依据

财务预算管理是企业财务管理的核心，企业不同发展时期的预算管理模式是不同的。

发展初期面临较大的经营风险，存在许多不确定因素，资本投人大，盈利水平低，故应采用以资本为起点的预算管理模式。随着企业经营的不断发展，企业对市场把握能力和企业信誉不断提高，对市场的开拓成为企业工作的重心，因此，企业发展期的预算重点应实行以销售为起点的预算管理模式。处于成熟期的企业市场占有率不断提高，市场份额及现金流入量趋于稳定，企业风险相对较低，压力主要来自企业内部的成本控制，以成本为起点的预算管理模式就成为这一阶段的企业预算管理模式。当企业经营处于衰退潮时，一方面企业的销售开始下降，大量的应收账款需要收回；另一方面新的经营投资项目可能还未考虑成熟，存在大量自由现金，这时宜采用以现金流量为起点的预算管理模式。集团企业应根据所属分支机构的专业特点、规模及其所处的不同发展阶段，采用不同的预算管理模式和考核指标，采用滚动的编制方法，对经营活动进行跟踪，随着市场的变化及时修订考核指标水平，以达到有效的考核目的。

企业内部控制制度？ (二)

最佳答案企业内部控制制度是一个系统化、标准化的管理体系，旨在确保企业运营的合规性、效率和效果。主要包括以下几个方面：

一、财务管理控制制度

核心作用：内部控制的基础环节，确保财务信息的准确性和可靠性。主要内容：建立完善的财务管理体系，涵盖财务预算、成本控制、资金管理等内容。实施效果：有效防范财务风险，保障企业的经济安全，优化资金结构，提高资金使用效率。

二、业务管理控制制度

核心作用：规范企业各项业务活动，确保业务流程的顺畅和高效。主要内容：针对采购、生产、销售等环节建立内部控制机制，控制关键要素，如供应商选择、采购价格、交货时间、产品质量、生产进度、成本控制、销售策略、货款安全和售后服务质量等。实施效果：实现业务活动的规范化、标准化，提升业务效率和效果。

三、风险管理控制制度

核心作用：识别、分析并应对企业面临的潜在风险。主要内容：建立风险评估和应对机制，涵盖市场风险、信用风险、操作风险等。实施效果：增强企业的风险意识，提高风险应对能力，确保企业稳健运营，减少损失。

四、人员管理控制制度核心作用：提升员工素质，激发员工的工作积极性和创造力。主要内容：涵盖招聘、培训、绩效考核等方面，选拔合适的人才，提供必要的培训，制定合理的绩效考核标准。实施效果：增强企业的核心竞争力，促进企业的可持续发展。

公司日常管理制度 (三)

最佳答案公司日常管理制度是企业为确保日常工作规范化、秩序化和效率化而制定的一系列规则和流程。主要包括以下内容：

办公纪律规范：

制定办公场所的纪律要求，如准时上下班、保持工作环境整洁等。禁止办公时间闲聊，以确保工作氛围的严谨和高效。

会议管理制度：

规范会议的组织、通知、准备、记录和跟进流程。确保会议效果，避免会议资源的浪费。

人力资源管理：

包括员工招聘、培训、考核、晋升和离职等管理流程。明确员工的职责和发展路径，激发员工的工作积极性和创造力。

财务管理制度：

规范公司的财务活动，如预算制定、资金管理、成本控制和审计等。确保公司财务的安全和透明。

业务操作流程：

针对公司的具体业务，制定详细的操作流程。如项目管理、客户服务流程等，确保业务活动的顺畅和高质量。

此外，公司日常管理制度的执行与监督也是关键。通过定期的培训和宣传，确保员工了解和遵守这些制度。同时，设立内部监督机制，对制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并进行改进。随着公司的发展和外部环境的变化，公司日常管理制度也需要不断修订和完善。

公司内部管理制度 (四)

最佳答案公司内部管理制度是一套旨在规范企业运营和员工行为的综合规则体系，主要包括以下几个方面：

员工行为规范：

严格遵守公司章程和规章制度：所有员工需遵守公司章程，维护公司纪律。保护公司利益：禁止任何损害公司利益的行为，保护公司财产和声誉。

工作效率与激励机制：

责任制和考核制度：通过责任制明确员工职责，通过考核制度评估工作表现。鼓励创新与积极性：企业鼓励员工发挥积极性和创新性，提升整体技术和管理能力。奖励机制：对提出有价值建议的员工给予奖励，增强员工参与感和归属感。

团队协作与决策参与：

团结协作：强调团队协作，共同推动企业发展。员工参与决策：鼓励员工参与企业决策，提高决策的科学性和可行性。

员工守则与具体操作规定：

遵纪守法、忠于职责：员工需遵守国家法律法规，忠于职守。持续学习与专业提升：鼓励员工持续学习，提升专业能力。聘用与办公用品领用规定：明确员工聘用流程和办公用品领用规定，确保制度执行和企业运营顺畅。

制度目的：

营造有序、高效的工作环境：通过管理制度的实施，营造有序、高效的工作环境。推动企业稳定发展：确保企业长期稳定发展，提升市场竞争力。

请注意，仅为公司内部管理制度的简要概述，具体制度应根据企业实际情况进行调整和细化。

人们很难接受与已学知识和经验相左的信息或观念，因为一个人所学的知识和观念都是经过反复筛选的。典诚律网关于企业内部管理制度介绍就到这里，希望能帮你解决当下的烦恼。